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Ertragsteuern

von Djanani, Christiana; Brähler, Gernot; Lösel, Christian; Krenzin, Andreas Fach: Betriebswirtschaftslehre; Reihe: UTB basics

In diesem Lehrbuch finden Sie kompaktes, aktuelles Basiswissen über:
die Einkommensteuer,
die Körperschaftsteuer und
die Gewerbesteuer
Rechtsstand 1. 1. 2012

Das nunmehr in fünfter Auflage erscheinende Lehrbuch stellt die Grundlagen des Ertragsteuerrechts anschaulich dar und führt auch den bislang nicht versierten Leser in die Welt der Ertragsteuern ein. Wie in den Vorauflagen stehen nicht einzelne steuerliche Handlungsempfehlungen oder Detailregelungen, sondern die grundlegende Systematik der Materie im Vordergrund. Zum Buch werden Abbildungen und weitere Übungsaufgaben online angeboten.

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Details
ISBN 9783825236182
UTB-Titelnummer 2549
Auflagennr. 5. überarb. u. aktual. Aufl.
Erscheinungsjahr 2012
Erscheinungsdatum 07.03.2012
Einband Kartoniert
Formate UTB M (15 x 21,5 cm)
Originalverlag UVK Lucius
Umfang 344 S., 71 Abb., 20 Tab.
Inhalt
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 11
1 Einführung in das Ertragsteuerrecht 15
1.1 Bedeutung der Steuern 15
1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit 16
1.3 Die drei Steuerwissenschaften 18
1.4 Das Steuersystem 19
1.4.1 Einnahmen des Staates 19
1.4.1.1 Steuern 20
1.4.1.2 Gebühren 21
1.4.1.3 Beiträge 22
1.4.1.4 Sonderabgaben 22
1.4.2 Einteilung der Steuerarten 22
1.4.3 Begriffe der Besteuerung 25
1.4.3.1 Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt 25
1.4.3.2 Steuergegenstand bzw. Steuerobjekt 25
1.4.3.3 Steuerbemessungsgrundlage 25
1.4.3.4 Freigrenze, Freibetrag, Absetzbetrag 25
1.4.3.5 Steuersatz und Steuertarif 26
1.4.4 Ertragshoheit über Steuern 29
2 Einkommensteuer 31
2.1 Grundlagen der Einkommensteuer 31
2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer 31
2.1.1.1 Rechtsgrundlagen 31
2.1.1.2 Charakteristika und Abgrenzung der Einkommensteuer 32
2.1.1.3 Fiskalische und wirtschaftspolitische Bedeutung 33
2.1.1.4 Prinzipien der Einkommensbesteuerung 34
2.1.1.5 Die beiden Erhebungsformen der Einkommensteuer 36
2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht 39
2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht 39
2.1.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht 40
2.1.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht 45
2.1.3.3 Problem der Doppelbesteuerung 47
2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht 47
2.1.4.1 Die Einkunftsarten 49
2.1.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer 55
2.1.4.3 Einteilung der Einnahmen und Ausgaben 56
2.1.5 Zeitliche Zuordnung 61
2.1.5.1 Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum 61
2.1.5.2 Wirtschaftsjahr 63
2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 66
2.2.1 Ermittlung der Einkünfte 66
2.2.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten 66
2.2.1.2 Gewinnermittlung 67
2.2.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte 77
2.2.2 Die sieben Einkunftsarten 80
2.2.2.1 Die Gewinneinkunftsarten 81
2.2.2.2 Die _berschusseinkunftsarten 100
2.2.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen Tätigkeit (§ 24 EStG) 135
2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte 137
2.2.3.1 Altersentlastungsbetrag 137
2.2.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 139
2.2.3.3 Abzug für Land- und Forstwirte 140
2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten 144
2.2.4.1 Verlustausgleich 144
2.2.4.2 Verlustabzug 145
2.2.5 Sonderausgaben 150
2.2.5.1 Begriff der Sonderausgaben 150
2.2.5.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 151
2.2.5.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 156
2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen 176
2.2.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung 176
2.2.6.2 Außergewöhnliche Belastungen in allgemeinen Fällen 179
2.2.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in normierten Fällen 180
2.2.7 Der Familienleistungsausgleich 185
2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif 192
2.2.8.1 Das zu versteuernde Einkommen 192
2.2.8.2 Tarifliche Einkommensteuer 192
2.2.8.3 Sondertarife gem. §§ 34 und 34a EStG 194
2.2.8.4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer 207
2.2.8.5 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des Erstattungsanspruchs 212
2.3 Personengesellschaften 221
2.3.1 Mitunternehmereinkünfte 222
2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft 232
3 Körperschaftsteuer 237
3.1 Grundlagen 237
3.1.1 Wesensmerkmale 240
3.1.2 Persönliche Steuerpflicht 241
3.1.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht 241
3.1.2.2 Beschränkte Steuerpflicht 242
3.1.3 Steuerbefreiung 242
3.2 Steuerbemessungsgrundlage 244
3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 244
3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz 246
3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des
zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz 247
3.2.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen 248
3.2.3.2 Verdeckte Einlagen 257
3.2.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1 KStG 262
3.2.3.4 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. § 10 KStG 264
3.2.3.5 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. §§ 4 Abs. 5,
Abs. 5b, 4h EStG, §§ 8a, 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG 265
3.2.3.6 Spenden 276
3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden
Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung 279
4 Gewerbesteuer 285
4.1 Grundlagen
4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer 285
4.1.2 Steuergegenstand 287
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht 290
4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb 290
4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG 293
4.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG 300
4.2.3 Verlustvortrag 306
4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen 308
4.3 Zerlegung 311
4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer 312
4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer 313
5 Rechtsformneutralität der Besteuerung 317
5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung 317
5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland 319
6. übergreifender Abschlussfall 325
6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer 325
6.2 Angaben zur Einkommensteuer 326
6.3 Lösungshinweise 327
6.4 Falllösung 329
6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens / GewSt- / KSt-Rückstellung 329
6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2012 330
6.4.2.1 Anwendung der Abgeltungsteuer i. S. d. § 32d EStG 330
6.4.2.2 Anwendung des Teileink_nfteverfahrens i. S. d. § 3 Nr. 40 Bst. d EStG 334
7 Abbildungsverzeichnis 336
8 Tabellenverzeichnis 339
9 Sachverzeichnis
Pressestimmen
Aus: Studium Buchmagazin für Studierende – SS 2007 – Ausg. 80, Ausgabe 80, SS 07
[…] Eine systematische und gut lesbare Einführung in das Thema Ertragsteuern, die durch eine CD-ROM mit zusätzlichen Beispielen und Aufgaben ergänzt wird.

Aus: Die Wirtschaftsprüfung – Jörg H. Ottersbach – Heft 11/2006
[…] Die sehr ansprechende und gut strukturierte Darstellung und nicht zuletzt der Preis machen dieses Buch für den Einsatz im Studium und zum Wiedereinstieg auf aktuellem Rechtsstand in die Materie nachdrücklich empfehlenswert.

Autoreninfo

Brähler, Gernot

Prof. Dr. Gernot Brähler, StB, ist Inhaber des Lehrstuhls für „Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Steuerlehre/Prüfungswesen“ (ordentlicher Universitätsprofessor) an der Technischen Universität Ilmenau.

Djanani, Christiana

Prof. Dr. Dr. Christiana Djanani hat den Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre der Katholischen Universität Eichstätt-Ingolstadt inne.

Krenzin, Andreas

Dr. Andreas Krenzin lehrt an der Kath. Uni Eichstätt-Ingolstadt.
Reiheninfo
Unsere Lehrbücher für die "Generation @": Die Bände der Reihe utb basics bereiten den Stoff in kompakter, leicht verständlicher und übersichtlicher Form auf. Damit ist der Lernerfolg garantiert – quer durch alle Studienfächer.

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Leserbewertungen

Bewertungen

Empfehlenswert

Bewertung

Kundenmeinung von Nancy

Dieses Buch bringt alles, was man über das Thema Ertragsteuern wissen muss, auf den Punkt. Die darin enthaltenen Beispielfälle zu (fast) jedem Sachverhalt sind verständlich formuliert und helfen somit sehr gut dem Verständnis beizutragen. Zum Studium im 1.Semester ist das Buch zwar nur teilweise hilfreich, da viele Aspekte stark miteinander verknüpft werden und es somit teilweise Schwirigkeiten darstellt die Sachverhalte herauszufiltern, über die man sich informieren will, doch im großen und ganzen denke ich, dass es im Laufe der Zeit seinen Nutzen zeigen wird und es vor allem in den kommenden Semstern hilfreiche Lektüre sein wird.
Sehr gut finde ich, dass viele Übersichten darin enthalten sind, zB. zur Prüfung der unbeschränkten/beschränkten/...Steuerpflicht uvm.

Guter Einstieg

Bewertung

Kundenmeinung von Jennifer S.

Das Buch verschafft einen guten Überblick über das Steuerrecht und enthält anschauliche Abbildungen, durch die man einzelne Themen besser verstehen kann.

Guter Einstieg ins Studium des Steuerrechts

Bewertung

Kundenmeinung von Maria Kösser

Das hier aufgeführte Buch ist besonders für Studienanfänger, die sich zum ersten Mal mit dem Steuerrecht beschäftigen, geeignet. Auf 343 Seiten wird ein erster Überblick über die Ertragsteuerarten gegeben. Dabei werden neben der Einkommensteuer, die Körperschaft- und Gewerbesteuer behandelt. Das Buch ist logisch aufgebaut und enthält zahlreiche hilfreiche Übersichten und Prüfschemen. Am Ende jedes Kapitels findet der Leser eine Zusammenfassung mit Fragen zum jeweiligen Kapitel. In den Kapiteln befinden sich auch einige Berechnungsbeispiele. Leider enthält dieses Buch keine weiteren Beispiele mit Lösungen, die der Studierende selber rechnen könnte. Jedoch befindet sich am Ende des Buch ein Abschlussfall, der alle Steuerarten vereint und so das gesamte Buch zusammenfasst. Meiner Meinung nach hat das Buch v.a. für Bachelorstudenten der Betriebswirtschaft eine hohe Prüfungsrelevanz.

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