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Ertragsteuern

von Freichel, Christoph ; Brähler, Gernot ; Lösel, Christian ; Krenzin, Andreas Fach: Betriebswirtschaftslehre; Reihe: UTB basics

In diesem Lehrbuch finden Sie kompaktes, aktuelles Basiswissen über die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer (Rechtsstand 1.1.2018).

Das nunmehr in sechster Auflage erscheinende Lehrbuch stellt die Grundlagen des Ertragsteuerrechts anschaulich dar und führt auch den bislang nicht versierten Leser in die Welt der Ertragsteuern ein.
Wie in den Vorauflagen stehen nicht einzelne steuerliche Handlungsempfehlungen oder Detailregelungen, sondern die grundlegende Systematik der Materie im Vordergrund.

- Merksatze, Definitionen und Boxen erleichtern das Lernen
- Download mit Schaubildern des Buches und zusätzlichen Übungsaufgaben
- Prüfungsfragen fordern das Verständnis
- ideal für die Prüfungsvorbereitung im Haupt- und Nebenfach

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Details
ISBN 9783825250027
UTB-Titelnummer 2549
Auflagennr. 6. überarb. u. aktual. Aufl.
Erscheinungsjahr 2018
Erscheinungsdatum 16.07.2018
Einband Kartoniert
Formate UTB M (15 x 21,5 cm)
Originalverlag UVK Lucius
Umfang 346 S.
Zusatzmaterial
Inhalt
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 13
1 Einführung in das Ertragsteuerrecht 17
1.1 Bedeutung der Steuern 17
1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit 18
1.3 Die drei Steuerwissenschaften 20
1.4 Das Steuersystem 21
1.4.1 Einnahmen des Staates 21
1.4.1.1 Steuern 22
1.4.1.2 Gebühren 23
1.4.1.3 Beiträge 24
1.4.1.4 Sonderabgaben 24
1.4.2 Einteilung der Steuerarten 24
1.4.3 Begriffe der Besteuerung 27
1.4.3.1 Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt 27
1.4.3.2 Steuergegenstand bzw. Steuerobjekt 27
1.4.3.3 Steuerbemessungsgrundlage 27
1.4.3.4 Freigrenze, Freibetrag, Absetzbetrag 27
1.4.3.5 Steuersatz und Steuertarif 28
1.4.4 Ertragshoheit über Steuern 31
2 Einkommensteuer 33
2.1 Grundlagen der Einkommensteuer 33
2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer 33
2.1.1.1 Rechtsgrundlagen 33
2.1.1.2 Charakteristika und Abgrenzung der Einkommensteuer 34
2.1.1.3 Fiskalische und wirtschaftspolitische Bedeutung 35
2.1.1.4 Prinzipien der Einkommensbesteuerung 36
2.1.1.5 Die beiden Erhebungsformen der Einkommensteuer 38
2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht 41
2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht 41
2.1.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht 42
2.1.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht 48
2.1.3.3 Problem der Doppelbesteuerung 50
2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht 50
2.1.4.1 Die Einkunftsarten 52
2.1.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer 58
2.1.4.3 Einteilung der Einnahmen und Ausgaben 59
2.1.5 Zeitliche Zuordnung 64
2.1.5.1 Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum 64
2.1.5.2 Wirtschaftsjahr 66
2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 70
2.2.1 Ermittlung der Einkünfte 70
2.2.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten 70
2.2.1.2 Gewinnermittlung 71
2.2.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte 79
2.2.2 Die sieben Einkunftsarten 82
2.2.2.1 Die Gewinneinkunftsarten 83
2.2.2.2 Die Überschusseinkunftsarten 102
2.2.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen Tätigkeit (§ 24 EStG) 137
2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte 139
2.2.3.1 Altersentlastungsbetrag 139
2.2.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 141
2.2.3.3 Abzug für Land- und Forstwirte 142
2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten 146
2.2.4.1 Verlustausgleich 146
2.2.4.2 Verlustabzug 147
2.2.5 Sonderausgaben 152
2.2.5.1 Begriff der Sonderausgaben 152
2.2.5.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 153
2.2.5.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 158
2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen 177
2.2.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung 177
2.2.6.2 Außergewöhnliche Belastungen in allgemeinen Fällen 180
2.2.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in normierten Fällen 181
2.2.7 Der Familienleistungsausgleich 186
2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif 193
2.2.8.1 Das zu versteuernde Einkommen 193
2.2.8.2 Tarifliche Einkommensteuer 193
2.2.8.3 Sondertarife gem. §§ 34 und 34a EStG 195
2.2.8.4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer 208
2.2.8.5 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des Erstattungsanspruchs 213
2.3 Personengesellschaften 222
2.3.1 Mitunternehmereinkünfte 223
2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft 233
3 Körperschaftsteuer 237
3.1 Grundlagen 237
3.1.1 Wesensmerkmale 240
3.1.2 Persönliche Steuerpflicht 241
3.1.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht 241
3.1.2.2 Beschränkte Steuerpflicht 242
3.1.3 Steuerbefreiung 244
3.2 Steuerbemessungsgrundlage 244
3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 244
3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz 246
3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz 247
3.2.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen 248
3.2.3.2 Verdeckte Einlagen 257
3.2.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1 KStG 262
3.2.3.4 Nichtabziehbare Aufwendungen gem. § 10 KStG 264
3.2.3.5 Nichtabzugsfähige Aufwendungen gem. §§ 4 Abs. 5, Abs. 5b, 4h, 4j EStG, §§ 8a, 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG 265
3.2.3.6 Spenden 277
3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung 279
4 Gewerbesteuer 285
4.1 Grundlagen 285
4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer 285
4.1.2 Steuergegenstand 287
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht 290
4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb 290
4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG 293
4.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG 300
4.2.3 Verlustvortrag 306
4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen 308
4.3 Zerlegung 311
4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer 312
4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer 313
5 Rechtsformneutralität der Besteuerung 317
5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung 317
5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland 320
6 Übergreifender Abschlussfall 327
6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer 327
6.2 Angaben zur Einkommensteuer 328
6.3 Lösungshinweise 329
6.4 Falllösung 331
6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens / GewSt- / KSt-Rückstellung 331
6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2018 332
6.4.2.1 Anwendung der Abgeltungsteuer i. S. d. § 32d EStG 332
6.4.2.2 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens i. S. d. § 3 Nr. 40 Bst. d EStG 336
7 Abbildungsverzeichnis 339
8 Tabellenverzeichnis 342
9 Sachverzeichnis 343
Pressestimmen
Aus: Studium Buchmagazin für Studierende – SS 2007 – Ausg. 80, Ausgabe 80, SS 07
[…] Eine systematische und gut lesbare Einführung in das Thema Ertragsteuern, die durch eine CD-ROM mit zusätzlichen Beispielen und Aufgaben ergänzt wird.

Aus: Die Wirtschaftsprüfung – Jörg H. Ottersbach – Heft 11/2006
[…] Die sehr ansprechende und gut strukturierte Darstellung und nicht zuletzt der Preis machen dieses Buch für den Einsatz im Studium und zum Wiedereinstieg auf aktuellem Rechtsstand in die Materie nachdrücklich empfehlenswert.

Autoreninfo

Brähler, Gernot

Dr. Gernot Brähler ist Steuerberater. Für sechs Jahre war er Universitätsprofessor für Steuerlehre/Prüfungswesen an der Technischen Universität Ilmenau. Dr. Gernot Brähler ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen, insbesondere in den Bereichen Steuergestaltung, Internationales Steuerrecht und Umwandlungssteuerrecht.

Djanani, Christiana

Prof. Dr. Dr. Christiana Djanani hatte den Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre der Katholischen Universität Eichstätt-Ingolstadt inne.

Krenzin, Andreas

Dr. Andreas Krenzin lehrte an der Kath. Uni Eichstätt-Ingolstadt. Aktuell ist er als Steuerberater in Ingolstadt tätig.
Reiheninfo
Unsere Lehrbücher für die "Generation @": Die Bände der Reihe utb basics bereiten den Stoff in kompakter, leicht verständlicher und übersichtlicher Form auf. Damit ist der Lernerfolg garantiert – quer durch alle Studienfächer.

basics steht für Lehrbücher, die in knapper und didaktisch ausgearbeiteter Form Einführungen in wesentliche Fachgebiete bieten.

Der didaktische Aufbau ermöglicht eine:
schnelle Orientierung durch Kapitelübersichten und Zusammenfassungen
• Arbeitsaufgaben mit Lösungen erlauben eine rasche Überprüfung des gelernten Stoffes
• Grafische Elemente erleichtern die Leserführung und strukturieren den Stoff auch optisch
• Stichworte, Glossare, Definitionen, Merksätze und ausführliche Register ermöglichen einen direkten Zugriff auf einzelne Passagen zum Nachlesen und Wiederholen
Das einheitliche Layout sorgt für rasches Zurechtfinden. Die Reihe zeichnet sich durch eine leicht verständliche Sprache aus, Fremdwörter und Fachbegriffe werden nicht vorausgesetzt.

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Leserbewertungen

Bewertungen

Empfehlenswert

Bewertung

Kundenmeinung von Nancy

Dieses Buch bringt alles, was man über das Thema Ertragsteuern wissen muss, auf den Punkt. Die darin enthaltenen Beispielfälle zu (fast) jedem Sachverhalt sind verständlich formuliert und helfen somit sehr gut dem Verständnis beizutragen. Zum Studium im 1.Semester ist das Buch zwar nur teilweise hilfreich, da viele Aspekte stark miteinander verknüpft werden und es somit teilweise Schwirigkeiten darstellt die Sachverhalte herauszufiltern, über die man sich informieren will, doch im großen und ganzen denke ich, dass es im Laufe der Zeit seinen Nutzen zeigen wird und es vor allem in den kommenden Semstern hilfreiche Lektüre sein wird.
Sehr gut finde ich, dass viele Übersichten darin enthalten sind, zB. zur Prüfung der unbeschränkten/beschränkten/...Steuerpflicht uvm.

Guter Einstieg

Bewertung

Kundenmeinung von Jennifer S.

Das Buch verschafft einen guten Überblick über das Steuerrecht und enthält anschauliche Abbildungen, durch die man einzelne Themen besser verstehen kann.

Guter Einstieg ins Studium des Steuerrechts

Bewertung

Kundenmeinung von Maria Kösser

Das hier aufgeführte Buch ist besonders für Studienanfänger, die sich zum ersten Mal mit dem Steuerrecht beschäftigen, geeignet. Auf 343 Seiten wird ein erster Überblick über die Ertragsteuerarten gegeben. Dabei werden neben der Einkommensteuer, die Körperschaft- und Gewerbesteuer behandelt. Das Buch ist logisch aufgebaut und enthält zahlreiche hilfreiche Übersichten und Prüfschemen. Am Ende jedes Kapitels findet der Leser eine Zusammenfassung mit Fragen zum jeweiligen Kapitel. In den Kapiteln befinden sich auch einige Berechnungsbeispiele. Leider enthält dieses Buch keine weiteren Beispiele mit Lösungen, die der Studierende selber rechnen könnte. Jedoch befindet sich am Ende des Buch ein Abschlussfall, der alle Steuerarten vereint und so das gesamte Buch zusammenfasst. Meiner Meinung nach hat das Buch v.a. für Bachelorstudenten der Betriebswirtschaft eine hohe Prüfungsrelevanz.

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